A nadie le gusta pagar impuestos sobre los ingresos provenientes de inversiones . Con tasas impositivas marginales de hasta el 54,8 por ciento sobre los ingresos por intereses para los residentes de Terranova y Labrador, y tasas impositivas sobre las ganancias de capital que ahora superan el 35 por ciento en la mitad de las provincias para las personas con más de $250.000 de ganancias anuales, maximizar las contribuciones al plan registrado nunca ha sido más importante.
Pero ya sea que decida contribuir a una cuenta de ahorros libre de impuestos ( TFSA ), un plan de ahorro para la jubilación registrado ( RRSP ), un plan de ahorro para educación registrado o la nueva cuenta de ahorros para la primera vivienda, es fundamental mantenerse al tanto de sus límites de contribución, para no enfrentar una multa fiscal por contribuciones excesivas.
Contribuir en exceso accidentalmente a una TFSA o a un RRSP parece ser un problema recurrente para algunos contribuyentes, como lo demuestra el flujo continuo de nuevos casos denunciados, en los que los contribuyentes acuden a los tribunales tratando de evadir el impuesto punitivo por contribución excesiva que se les ha aplicado.
Tomemos el caso más reciente, decidido a fines de julio, que involucraba a una contribuyente que contribuyó en exceso a su RRSP en 2020 y 2021. Se le cobraron impuestos sobre las contribuciones excedentes a una tasa del uno por ciento mensual.
En virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) tiene la facultad discrecional de eximir este impuesto por sobrecontribución si el exceso de contribución se produjo debido a un “error razonable”, siempre y cuando se hayan tomado “medidas razonables” para eliminar el exceso . Si la CRA se niega a eximir el impuesto, los contribuyentes tienen derecho a solicitar una revisión judicial de la decisión de la CRA en un Tribunal Federal, que es como llegó a juicio el caso actual.
Los problemas de la contribuyente comenzaron en 2020, cuando realizó contribuciones excesivas de $41,291 a su RRSP. Este problema no se abordó y las contribuciones excesivas se acumularon en los años fiscales posteriores, de modo que los montos acumulados de contribuciones excesivas para los años fiscales 2021 y 2022 fueron $50,891 y $51,671, respectivamente.
